És una de les preguntes que més es repeteix, i la resposta sol decebre: per a l’IRPF, la majoria d’autònoms no pot deduir res del cotxe; per a l’IVA, la meitat. Són dos impostos amb regles diferents, i convé tractar-los per separat.

IRPF: o tot o res

En l’IRPF, el cotxe i totes les seves despeses associades (combustible, assegurança, reparacions, l’amortització, els interessos del finançament, pàrquing, peatges) només són deduïbles si el vehicle està afecte exclusivament a l’activitat. Si el fas servir també per a alguna cosa personal, encara que sigui anar a comprar el cap de setmana, deixa d’estar afecte i no pots deduir cap d’aquestes despeses.

Aquí no hi ha percentatge parcial com en l’habitatge quan teletreballes. És tot o res: o el cotxe és només per treballar, o per a l’IRPF compta com a zero.

Les excepcions on sí que es presumeix ús professional

La norma admet un ús personal ocasional (i manté la deducció) només en una llista tancada d’activitats:

  • Vehicles mixtos destinats al transport de mercaderies.
  • Transport de viatgers mitjançant contraprestació (taxi, VTC).
  • Ensenyament de conductors (autoescola).
  • Desplaçaments de representants o agents comercials.
  • Vehicles destinats al lloguer.

Si la teva activitat és en aquesta llista, dedueixes el cotxe i les seves despeses amb normalitat. Si no, per a l’IRPF parteix de zero.

IVA: el 50% gairebé sense discussió

L’IVA funciona diferent. La llei presumeix que un vehicle usat en l’activitat està afecte al 50%, així que pots deduir la meitat de les quotes d’IVA suportades: en la compra (o en les quotes del lísing o rènting) i també en el combustible, les reparacions o els peatges.

Pots deduir més del 50% si demostres un ús professional més gran, i Hisenda pot reduir-lo si demostra el contrari. A la pràctica, el 50% és el percentatge que se sosté sense necessitat de justificar res. Les mateixes activitats de la llista anterior tenen presumpció del 100%, i en IVA s’hi sumen els vehicles de vigilància i els que el fabricant fa servir en proves o demostracions.

En tots els casos cal una factura completa al teu nom i que el vehicle figuri com a afecte a l’activitat.

Com es prova l’ús professional

Per defensar l’afectació exclusiva en IRPF, o un percentatge superior al 50% en IVA, ajuda tenir el vehicle retolat, una assegurança amb ús professional declarat, un altre cotxe per a ús particular, i un registre de visites o quilometratges. Res d’això garanteix la deducció, però suma si Hisenda pregunta.

Un exemple amb números

Cotxe de 20.000 € + IVA (4.200 €) = 24.200 €, amb 1.200 € + IVA (252 €) de combustible a l’any.

Activitat fora de la llista d’excepcions (ús mixt, el cas més habitual) Activitat de la llista (taxi, agent comercial…)
Deducció en IRPF de la compra 0 € — no està afecte exclusivament Amortització íntegra segons taules
Deducció en IRPF del combustible anual 0 € 1.200 € íntegres
IVA deduïble de la compra 2.100 € (50% de 4.200 €) 4.200 € (100%)
IVA deduïble del combustible anual 126 € (50% de 252 €) 252 € (100%)

Per a la majoria d’autònoms, tot l’estalvi de “comprar-se un cotxe per desgravar-lo” es queda en aquests 2.100 € d’IVA de la compra i en el 50% de l’IVA del combustible: res en IRPF. Si la teva activitat és a la llista d’excepcions, el càlcul canvia del tot.

Abans de comprar-te un cotxe “per desgravar-lo”

Fes el número real: per a la majoria d’autònoms l’estalvi es limita al 50% de l’IVA de la compra i del manteniment, no al cotxe sencer. Si la teva activitat encaixa en alguna de les excepcions, la cosa canvia. Si vols veure la resta de despeses que sí que pots deduir sense tant matís, ho tens a quines despeses et pots deduir com a autònom. I si el cotxe no serà teu com a autònom sinó d’una SL, les regles són unes altres: ho veiem a cotxe per a una SL: compra, rènting o lísing.

Dubtes sobre el teu cas concret?

Escriu-nos sense compromís a contacto@asesoriamadal.es i ho revisem junts.