Quan una SL necessita un cotxe, el dubte gairebé sempre és el mateix: comprar-lo, finançar-lo amb lísing o agafar-lo en rènting. Abans de comparar les tres opcions, hi ha una pregunta que ho condiciona més que cap altra: el cotxe tindrà ús privat?
Abans de triar: ús privat o 100% afecte?
Si el cotxe és d’un comercial, una furgoneta d’obra o un vehicle de flota que només es fa servir per treballar, està afecte al 100% i tot el que costa (quota, amortització, combustible, assegurança, manteniment) és despesa deduïble en l’Impost de Societats.
Si el fa servir el soci o l’administrador també per a la seva vida personal (el més habitual en un “cotxe de direcció”), la part d’ús privat s’imputa com a retribució en espècie a la nòmina de qui el fa servir, amb el seu cost d’IRPF i el seu ingrés a compte. Ben tractada així, aquesta part continua sent despesa deduïble per a la SL, igual que qualsevol retribució de personal; el que no es pot deduir és l’ús privat que no es declara. Aquesta valoració és del 20% anual del cost d’adquisició (impostos inclosos) si el cotxe és propietat de l’empresa, o del 20% sobre el valor de mercat del vehicle nou si és rènting o lísing, amb una reducció d’entre el 15% i el 30% per a vehicles eficients (la màxima, per a elèctrics i híbrids endollables). En aquest escenari, l’estalvi fiscal de “posar-lo a nom de l’empresa” és menor del que sembla —ho acaba pagant l’usuari via IRPF—, i l’elecció entre compra, rènting o lísing passa a segon pla.
Compra: amortització lenta, caixa immobilitzada
La SL compra el cotxe i l’amortitza segons taules (turismes, fins al 16% anual). La deducció es reparteix al llarg de molts anys i el desemborsament és íntegre des del principi, o genera deute. Té sentit si hi ha tresoreria de sobres i el cotxe es farà servir molts anys.
Lísing: amortització accelerada si te’l quedes
El lísing és finançament amb opció de compra: comptablement actives el vehicle i l’amortitzes, però el règim especial de l’article 106 permet deduir la part de recuperació del cost amb el límit del doble del coeficient de taules (el triple per a empreses de reduïda dimensió). A la pràctica, avances deducció als primers anys i redueixes base imposable abans. Interessa si la SL vol quedar-se el cotxe i té capacitat d’endeutament.
Rènting: despesa plana i sense gestió
En el rènting pagues una quota mensual que inclou el lloguer més serveis (assegurança, manteniment, ITV, pneumàtics). No actives res: la quota íntegra és despesa deduïble en la part afecta. Sense desemborsament inicial, cost previsible i zero paperassa de gestió del vehicle. Sol sortir una mica més car en cost total, però pagues per la previsibilitat i per no dedicar-hi temps. Encaixa bé si renoves cotxe cada 3 o 4 anys.
L’IVA és el mateix en les tres
Compris, facis lísing o rènting, l’IVA suportat del vehicle (i del seu combustible i manteniment) es dedueix al 50% per presumpció legal, tret que provis més afectació o siguis a la llista del 100% (taxi, autoescola, comercials, transport, vigilància). Ho expliquem en detall a quant et pots desgravar del cotxe. Canvia el quan suportes aquest IVA: de cop en la compra, repartit en lísing, mes a mes en rènting.
Un exemple amb números, a 4 anys
Cotxe 100% afecte a l’activitat (sense ús privat, per aïllar la comparació), valor 30.000 € + IVA (6.300 €) = 36.300 € de preu total.
| Compra | Lísing (4 anys) | Rènting (4 anys) | |
|---|---|---|---|
| Desemborsament inicial | 36.300 € (o finançament a part) | Sense entrada rellevant | Sense entrada |
| Quota mensual aproximada | — | ≈ 750 € + IVA | ≈ 650 € + IVA (inclou assegurança, manteniment, ITV) |
| Què et dedueixes a l’Impost de Societats | Amortització segons taules: fins al 16% anual → 4.800 €/any | Amortització accelerada: fins al doble de taules (32%) els primers anys → fins a 9.600 €/any | El 100% de la quota (en la part afecta) → ≈ 7.800 €/any |
| Estalvi fiscal aproximat en IS (tipus 25%) | ≈ 1.200 €/any, constant durant diversos anys | ≈ 2.400 €/any els primers 2-3 anys, després menys | ≈ 1.950 €/any mentre duri el contracte |
| IVA recuperable | 3.150 € (50% de 6.300 €) de cop, en la compra | 50% de l’IVA de cada quota, repartit en 4 anys | 50% de l’IVA de cada quota, repartit en 4 anys |
| El cotxe queda en el balanç de la SL? | Sí | Sí | No |
| Assegurança, manteniment, ITV | Els gestiones i pagues tu a part | Els gestiones i pagues tu a part | Inclosos en la quota |
Són xifres arrodonides per il·lustrar el mecanisme, no una taula de preus: les teves depenen del model, l’entitat financera i les condicions que negociïs. El que sí que es manté sempre és l’ordre de magnitud: el lísing avança deducció fiscal enfront de la compra, i el rènting canvia part d’aquest estalvi per no haver de gestionar res.
La conclusió, sense embuts
- Compra: té sentit si et sobra tresoreria i et quedaràs el cotxe molts anys (més de 6-7). És l’opció amb menys cost financer, però la que més caixa immobilitza des del primer dia.
- Lísing: té sentit si vols quedar-te el cotxe a mitjà termini i t’interessa avançar deducció fiscal els primers anys. Exigeix capacitat d’endeutament i una mica de gestió (assegurança i manteniment van pel teu compte).
- Rènting: té sentit si canvies de cotxe cada 3-4 anys i prefereixes una quota fixa sense sorpreses ni paperassa, a canvi d’un cost total una mica més alt.
Si el cotxe tindrà ús privat del soci o administrador, calcula primer la retribució en espècie (vist més amunt): en molts casos redueix l’estalvi fiscal prou perquè l’elecció entre compra, lísing i rènting deixi de ser el més rellevant de la decisió.
Necessites veure-ho amb els números reals de la teva SL?
Escriu-nos sense compromís a contacto@asesoriamadal.es i ho modelem amb tu abans que signis res.