Cada trimestre t’enviem còpia dels models presentats, i és habitual que generin dubtes: què és cadascun, per què l’import és aquest i no un altre. Aquí va la referència ràpida.
Nota: els models que comencen per 1 estan associats a l’IRPF i retencions, els que comencen per 2 a Societats, i els que comencen per 3 a l’IVA.
Tots els models, d’un cop d’ull
| Model | Què declara | Periodicitat | Es presenta |
|---|---|---|---|
| 111 | Retencions a treballadors i professionals | Trimestral | Abril, juliol, octubre i gener |
| 115 | Retencions de lloguer | Trimestral | Abril, juliol, octubre i gener |
| 200 | Impost de Societats (ajust anual) | Anual | Juliol |
| 202 | Pagament fraccionat de l’Impost de Societats | 3 vegades l’any | Abril, octubre i desembre |
| 303 | IVA trimestral | Trimestral | Abril, juliol, octubre i gener |
| 390 | Resum anual d’IVA (informatiu) | Anual | Gener |
| 180 | Resum anual de retencions de lloguer (informatiu) | Anual | Gener |
| 190 | Resum anual de retencions a treballadors i professionals (informatiu) | Anual | Gener |
| 347 | Operacions amb tercers > 3.005,06 € (informatiu) | Anual | Febrer |
| 232 | Operacions vinculades i paradisos fiscals (informatiu) | Anual, només si aplica | Variable, t’avisem si et toca |
| 349 | Operacions intracomunitàries (informatiu) | Mensual, trimestral o anual segons volum | Variable, t’avisem si et toca |
A sota tens el detall de cadascun: què significa, d’on surt l’import i en quins casos no t’afecta.
Model 111 - Retencions a treballadors i professionals
És la declaració trimestral de les retencions que tu, com a pagador, practiques sobre les nòmines dels teus empleats (si en tens) i sobre les factures d’altres professionals que et facturen amb retenció (per exemple, un altre autònom o un advocat). Aquests diners no són teus: els has descomptat a aquesta persona en el pagament i els ingresses a Hisenda en nom seu. Si no tens treballadors ni reps factures amb retenció, no t’afecta.
Model 115 - Retencions al lloguer
Igual que el 111 però només per a lloguers: si la teva activitat paga el lloguer d’un local o oficina, has de retenir un 19% sobre aquesta renda i declarar-ho aquí cada trimestre. Només aplica si llogues un local. Si treballes des de casa o l’arrendador és una empresa exempta de retenció (com algunes SOCIMIs), no t’afecta.
Model 200 - Impost de Societats (anual)
És l’ajust definitiu de l’IS, equivalent al 100 de la Renda però per a la societat: es parteix del resultat comptable de l’exercici, s’apliquen els ajustos fiscals (despeses no deduïbles, amortitzacions, compensació de bases negatives d’anys anteriors) i sobre aquesta base es calcula la quota final. Aquí es veu si el que s’ha pagat en els 202 durant l’any coincideix amb el que realment corresponia. Es presenta al juliol de l’any següent.
Model 202: pagaments fraccionats de l’Impost de Societats
És l’equivalent al 130 però per a les SL: un avançament a compte de l’Impost de Societats que es presenta a l’abril, l’octubre i el desembre. A diferència del 130, no sempre és obligatori des del primer any: depèn de la quota que va resultar en l’última declaració del 200; moltes SL de nova creació queden exemptes els primers exercicis perquè encara no hi ha una quota prèvia de referència.
Model 303: l’IVA trimestral
Aquí es compara l’IVA que has repercutit en les teves factures emeses amb l’IVA que has suportat en les teves despeses i compres. Si el repercutit supera el suportat, pagues la diferència; si és a l’inrevés, queda a compensar en trimestres següents o, en l’últim trimestre de l’any, pots demanar la devolució.
Models informatius:
Model 390: el resum anual d’IVA - Model informatiu
És informatiu, no es paga res a part en presentar-lo. Recopila i quadra els quatre trimestres del model 303 de l’any, i es presenta al gener de l’any següent.
Model 180: resum anual de retencions de lloguers - Model informatiu
És el tancament anual del model 115: recopila i quadra els quatre trimestres de l’any en un únic resum. Es presenta al gener. Si algun trimestre del 115 va tenir un error, aquí sol saltar la discrepància.
Model 190: resum anual de retencions a treballadors i professionals - Model informatiu
És l’equivalent anual del model 111: junta els quatre trimestres de l’any i, a diferència del 111 (que va amb imports agregats), aquí es detalla perceptor per perceptor: qui va cobrar què i quant se li va retenir. Es presenta també al gener, i les xifres han de quadrar exactament amb la suma dels quatre 111 de l’exercici.
Model 232: operacions vinculades i paradisos fiscals - Model informatiu
És una declaració informativa que només aplica quan hi ha operacions entre la SL i els seus socis o administradors per sobre de certs imports, per exemple, si un soci li lloga un local a la seva pròpia societat, li presta diners, o li ven un actiu. També recull operacions amb països o territoris considerats paradisos fiscals. Hisenda ho fa servir per comprovar que aquestes operacions s’han valorat a preu de mercat i no s’han fet servir per moure beneficis de forma artificial entre el soci i l’empresa. La majoria de SL petites sense aquest tipus d’operacions no arriben als llindars que obliguen a presentar-lo.
Model 347: declaració d’operacions amb tercers - Model informatiu
És informatiu, no es paga res: declares quins clients o proveïdors han superat els 3.005,06 € en el conjunt de l’any (sumant totes les factures amb aquesta persona o empresa). No és una retenció ni un impost en si, és un encreuament de dades que fa servir Hisenda per verificar que el que tu declares com a despesa coincideix amb el que l’altre declara com a ingrés, i viceversa. Es presenta al febrer.
Model 349: declaració d’operacions intracomunitàries - Model informatiu
És una declaració informativa (no es paga res a part) que recull les compres i vendes de béns o serveis amb empreses d’altres països de la UE que estiguin registrades al ROI (Registre d’Operadors Intracomunitaris). Només t’afecta si factures amb proveïdors o clients europeus. Si tota la teva activitat és nacional, no el presentes. La periodicitat (mensual, trimestral o anual) depèn del volum d’aquestes operacions.
D’on surten els números
Tots aquests models es construeixen a partir del teu llibre registre d’ingressos i despeses, que alhora surt de les factures que emets i reps. Per això insistim que ens facis arribar totes les factures, no només les que a tu et semblen rellevants. Qualsevol despesa sense factura no pot entrar en el càlcul.
Si un trimestre concret et sorprèn l’import, pregunta’ns directament per aquest model: sempre podem desglossar-te d’on surt la xifra.
T’ha sorgit un dubte amb algun?
Escriu-nos sense compromís a contacto@asesoriamadal.es i t’ho expliquem.