Cada trimestre te enviamos copia de los modelos presentados, y es habitual que generen dudas: qué es cada uno, por qué el importe es ese y no otro. Aquí va la referencia rápida.
Nota: Los modelos que empiezan por 1 están asociados a IRPF y retenciones, los que empiezan por 2 a Sociedades, y los que empiezan por 3 al IVA.
Todos los modelos, de un vistazo
| Modelo | Qué declara | Periodicidad | Se presenta |
|---|---|---|---|
| 111 | Retenciones a trabajadores y profesionales | Trimestral | Abril, julio, octubre y enero |
| 115 | Retenciones de alquiler | Trimestral | Abril, julio, octubre y enero |
| 200 | Impuesto de Sociedades (ajuste anual) | Anual | Julio |
| 202 | Pago fraccionado del Impuesto de Sociedades | 3 veces al año | Abril, octubre y diciembre |
| 303 | IVA trimestral | Trimestral | Abril, julio, octubre y enero |
| 390 | Resumen anual de IVA (informativo) | Anual | Enero |
| 180 | Resumen anual de retenciones de alquiler (informativo) | Anual | Enero |
| 190 | Resumen anual de retenciones a trabajadores y profesionales (informativo) | Anual | Enero |
| 347 | Operaciones con terceros > 3.005,06 € (informativo) | Anual | Febrero |
| 232 | Operaciones vinculadas y paraísos fiscales (informativo) | Anual, solo si aplica | Variable, te avisamos si te toca |
| 349 | Operaciones intracomunitarias (informativo) | Mensual, trimestral o anual según volumen | Variable, te avisamos si te toca |
Debajo tienes el detalle de cada uno: qué significa, de dónde sale el importe y en qué casos no te afecta.
Modelo 111 - Retenciones a trabajadores y profesionales
Es la declaración trimestral de las retenciones que tú, como pagador, practicas sobre las nóminas de tus empleados (si los tienes) y sobre las facturas de otros profesionales que te facturan con retención (por ejemplo, otro autónomo o un abogado). Ese dinero no es tuyo: se lo has descontado a esa persona en el pago y lo ingresas en Hacienda en su nombre. Si no tienes trabajadores ni recibes facturas con retención, no te afecta.
Modelo 115 - Retenciones al alquiler
Igual que el 111 pero solo para alquileres: si tu actividad paga el alquiler de un local u oficina, tienes que retener un 19% sobre esa renta y declararlo aquí cada trimestre. Solo aplica si alquilas un local. Si trabajas desde casa o el arrendador es una empresa exenta de retención (como algunas SOCIMIs), no te afecta.
Modelo 200 - Impuesto de Sociedades (anual)
Es el ajuste definitivo del IS, equivalente al 100 de la Renta pero para la sociedad: se parte del resultado contable del ejercicio, se aplican los ajustes fiscales (gastos no deducibles, amortizaciones, compensación de bases negativas de años anteriores) y sobre esa base se calcula la cuota final. Aquí se ve si lo pagado en los 202 durante el año coincide con lo que realmente correspondía. Se presenta en julio del año siguiente.
Modelo 202: pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
Es el equivalente al 130 pero para las SL: un adelanto a cuenta del Impuesto de Sociedades que se presenta en abril, octubre y diciembre. A diferencia del 130, no siempre es obligatorio desde el primer año: depende de la cuota que resultó en la última declaración del 200; muchas SL de nueva creación quedan exentas los primeros ejercicios porque todavía no hay una cuota previa de referencia.
Modelo 303: el IVA trimestral
Aquí se compara el IVA que has repercutido en tus facturas emitidas con el IVA que has soportado en tus gastos y compras. Si repercutido supera a soportado, pagas la diferencia; si es al revés, queda a compensar en trimestres siguientes o, en el último trimestre del año, puedes pedir la devolución.
Modelos informativos:
Modelo 390: el resumen anual de IVA - Modelo informativo
Es informativo, no se paga nada aparte al presentarlo. Recopila y cuadra los cuatro trimestres del modelo 303 del año, y se presenta en enero del año siguiente.
Modelo 180: resumen anual de retenciones de alquileres - Modelo informativo
Es el cierre anual del modelo 115: recopila y cuadra los cuatro trimestres del año en un único resumen. Se presenta en enero. Si algún trimestre del 115 tuvo un error, aquí es donde suele saltar la discrepancia.
Modelo 190: resumen anual de retenciones a trabajadores y profesionales - Modelo informativo
Es el equivalente anual del modelo 111: junta los cuatro trimestres del año y, a diferencia del 111 (que va con importes agregados), aquí se detalla perceptor por perceptor: quién cobró qué y cuánto se le retuvo. Se presenta también en enero, y las cifras deben cuadrar exactamente con la suma de los cuatro 111 del ejercicio.
Modelo 232: operaciones vinculadas y paraísos fiscales - Modelo informativo
Es una declaración informativa que solo aplica cuando hay operaciones entre la SL y sus socios o administradores por encima de ciertos importes, por ejemplo, si un socio le alquila un local a su propia sociedad, le presta dinero, o le vende un activo. También recoge operaciones con países o territorios considerados paraísos fiscales. Hacienda lo usa para comprobar que esas operaciones se han valorado a precio de mercado y no se han usado para mover beneficios de forma artificial entre el socio y la empresa. La mayoría de SL pequeñas sin este tipo de operaciones no llegan a los umbrales que obligan a presentarlo.
Modelo 347: declaración de operaciones con terceros - Modelo informativo
Es informativo, no se paga nada: declaras qué clientes o proveedores han superado los 3.005,06 € en el conjunto del año (sumando todas las facturas con esa persona o empresa). No es una retención ni un impuesto en sí, es un cruce de datos que usa Hacienda para verificar que lo que tú declaras como gasto coincide con lo que el otro declara como ingreso, y viceversa. Se presenta en febrero.
Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias - Modelo informativo
Es una declaración informativa (no se paga nada aparte) que recoge las compras y ventas de bienes o servicios con empresas de otros países de la UE que estén registradas en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Solo te afecta si facturas con proveedores o clientes europeos. Si toda tu actividad es nacional, no lo presentas. La periodicidad (mensual, trimestral o anual) depende del volumen de esas operaciones.
De dónde salen los números
Todos estos modelos se construyen a partir de tu libro registro de ingresos y gastos, que a su vez sale de las facturas que emites y recibes. Por eso insistimos en que nos hagas llegar todas las facturas, no solo las que a ti te parecen relevantes. Cualquier gasto sin factura no puede entrar en el cálculo.
Si un trimestre concreto te sorprende el importe, pregúntanos directamente por ese modelo: siempre podemos desglosarte de dónde sale la cifra.
¿Te ha surgido una duda con alguno?
Escríbenos sin compromiso a contacto@asesoriamadal.es y te lo explicamos.