Cada trimestre t’enviem còpia dels models presentats, i és habitual que generin dubtes: què és cadascun, per què l’import és aquest i no un altre. Aquí va la referència ràpida.

Nota: els models que comencen per 1 estan associats a l’IRPF i retencions, els que comencen per 3 a l’IVA.

Model 100: Declaració de la renda

És l’ajust definitiu del teu IRPF anual, i no es limita a la teva activitat: hi entren els rendiments del treball si en tens, el mínim personal i familiar, i deduccions que no apareixen en el càlcul trimestral. Aquí es veu si el que has pagat al llarg de l’any en el model 130 encaixa amb el que realment corresponia. Pot sortir a retornar o a pagar més.

Model 111 - Retencions a treballadors i professionals

És la declaració trimestral de les retencions que tu, com a pagador, practiques sobre les nòmines dels teus empleats (si en tens) i sobre les factures d’altres professionals que et facturen amb retenció (per exemple, un altre autònom o un advocat). Aquests diners no són teus: els has descomptat a aquesta persona en el pagament i els ingresses a Hisenda en nom seu. Si no tens treballadors ni reps factures amb retenció, no t’afecta.

Model 115 - Retencions al lloguer

Igual que el 111 però només per a lloguers: si la teva activitat paga el lloguer d’un local o oficina, has de retenir un 19% sobre aquesta renda i declarar-ho aquí cada trimestre. Només aplica si llogues un local. Si treballes des de casa o l’arrendador és una empresa exempta de retenció (com algunes SOCIMIs), no t’afecta.

Model 130: el pagament fraccionat d’IRPF

És el teu avançament trimestral de l’IRPF sobre el benefici de la teva activitat. Es calcula acumulant ingressos i despeses des de gener, aplicant el 20% i restant el que ja s’ha pagat en trimestres anteriors i les retencions que t’han practicat en les factures que has emès. Ho expliquem amb un exemple a com es calcula l’IRPF trimestral.

Model 303: l’IVA trimestral

Aquí es compara l’IVA que has repercutit en les teves factures emeses amb l’IVA que has suportat en les teves despeses i compres. Si el repercutit supera el suportat, pagues la diferència; si és a l’inrevés, queda a compensar en trimestres següents o, en l’últim trimestre de l’any, pots demanar la devolució.

Models informatius:

Model 390: el resum anual d’IVA - Model informatiu

És informatiu, no es paga res a part en presentar-lo. Recopila i quadra els quatre trimestres del model 303 de l’any, i es presenta al gener de l’any següent.

Model 180: resum anual de retencions de lloguers - Model informatiu

És el tancament anual del model 115: recopila i quadra els quatre trimestres de l’any en un únic resum. Es presenta al gener. Si algun trimestre del 115 va tenir un error, aquí sol saltar la discrepància.

Model 190: resum anual de retencions a treballadors i professionals - Model informatiu

És l’equivalent anual del model 111: junta els quatre trimestres de l’any i, a diferència del 111 (que va amb imports agregats), aquí es detalla perceptor per perceptor: qui va cobrar què i quant se li va retenir. Es presenta també al gener, i les xifres han de quadrar exactament amb la suma dels quatre 111 de l’exercici.

Model 347: declaració d’operacions amb tercers - Model informatiu

És informatiu, no es paga res: declares quins clients o proveïdors han superat els 3.005,06 € en el conjunt de l’any (sumant totes les factures amb aquesta persona o empresa). No és una retenció ni un impost en si, és un encreuament de dades que fa servir Hisenda per verificar que el que tu declares com a despesa coincideix amb el que l’altre declara com a ingrés, i viceversa. Es presenta al febrer.

Model 349: declaració d’operacions intracomunitàries - Model informatiu

És una declaració informativa (no es paga res a part) que recull les compres i vendes de béns o serveis amb empreses d’altres països de la UE que estiguin registrades al ROI (Registre d’Operadors Intracomunitaris). Només t’afecta si factures amb proveïdors o clients europeus. Si tota la teva activitat és nacional, no el presentes. La periodicitat (mensual, trimestral o anual) depèn del volum d’aquestes operacions.

D’on surten els números

Tots aquests models es construeixen a partir del teu llibre registre d’ingressos i despeses, que alhora surt de les factures que emets i reps. Per això insistim que ens facis arribar totes les factures, no només les que a tu et semblen rellevants. Qualsevol despesa sense factura no pot entrar en el càlcul.

Si un trimestre concret et sorprèn l’import, pregunta’ns directament per aquest model: sempre podem desglossar-te d’on surt la xifra.