Ja vam explicar què és un balanç de situació i per què val la pena mirar-lo cada trimestre. Però un balanç només aporta valor si està ben fet i ben llegit — i a la pràctica veiem fallar les dues coses, per separat. Aquí van els errors més habituals de cada tipus.

Errors d’interpretació

Aquests són fallades de lectura: el balanç està bé, però se n’extreu una conclusió equivocada.

  • Confondre benefici amb diners al banc. Que el compte de resultats marqui benefici no vol dir que aquests diners estiguin disponibles: poden estar íntegrament en factures emeses i no cobrades. El balanç és el que t’ho ensenya, mirant quant d’actiu corrent és caixa de veritat i quant són cobraments pendents.
  • Mirar només el total de l’actiu. Un actiu gran no diu res per si sol si no es compara amb el passiu. Un negoci amb molt actiu però també molt deute a curt termini pot estar en pitjor situació que un amb menys actiu i menys deute.
  • No separar curt i llarg termini. Tenir actiu suficient per cobrir el passiu total, però no per cobrir el que venç aquest trimestre, és un problema real de liquiditat que un cop d’ull al total del balanç no mostra. Cal mirar el desglossament entre corrent i no corrent, no només la suma.
  • Comparar dos balanços sense tenir en compte el context. Un augment d’existències abans de la campanya alta, o un pic de factures pendents de cobrament després d’un mes de molta venda, poden semblar una alarma i ser normals. El balanç s’ha de llegir amb el que saps del negoci, no de forma aïllada.
  • Tractar el patrimoni net com un número únic, sense mirar d’on ve. Un patrimoni net positiu format per beneficis acumulats de diversos anys és una situació diferent d’un que se sosté només per les aportacions inicials dels socis. La xifra final pot ser la mateixa i explicar històries molt diferents.

Errors de confecció

Aquests són fallades en construir el balanç: si la base està malament, qualsevol lectura posterior parteix d’una dada equivocada, per bé que s’interpreti després.

  • Registrar per caixa en comptes de per meritació. Una despesa o un ingrés correspon al període en què es genera, no al període en què es cobra o es paga. Ficar una factura de desembre en l’exercici en què es cobra al gener desplaça el resultat d’un any a un altre i distorsiona els dos balanços.
  • Deixar factures o despeses sense registrar en el període que tocava. Si encara no ha arribat la factura d’una despesa ja generada, cal provisionar-la igualment; si no, el passiu del balanç queda incomplet i el resultat apareix millor del que és en realitat.
  • No conciliar el banc abans de tancar. Un descaix entre el que diu la comptabilitat i el que diu l’extracte bancari, sense resoldre, s’arrossega al balanç com un error que pot trigar mesos a detectar-se si ningú concilia cada tancament.
  • Classificar malament corrent i no corrent. Un préstec la propera anualitat del qual venç en els propers dotze mesos ha de passar a passiu corrent per aquesta part; deixar-ho tot en no corrent maquilla la liquiditat real del negoci.
  • Oblidar amortitzacions i provisions. L’equipament, els vehicles o el programari es deprecien amb l’ús i el temps; no reflectir-ho al balanç infla el valor de l’actiu per sobre del que realment val avui.

Un exemple de l’error d’interpretació més freqüent

Una botiga online tanca el trimestre amb 15.000 € de benefici al compte de resultats. El propietari, mirant només aquesta xifra, decideix repartir-se 10.000 € i reinvertir la resta. Però el seu balanç diu una altra cosa: dels 18.000 € d’actiu corrent, 13.000 € són factures a clients pendents de cobrament i només 5.000 € són al banc. Si retira 10.000 € que no té a caixa, no pot pagar els proveïdors aquell mes, encara que el negoci, sobre el paper, vagi bé. És exactament l’error d’interpretació que expliquem més amunt, amb xifres concretes.

Per què separem les dues coses

Un balanç mal confeccionat dona lloc a una interpretació errònia encara que qui el llegeixi sigui molt curós — i un balanç perfectament confeccionat continua sense servir de res si ningú el llegeix bé. Per això no ens limitem a presentar impostos: preparem el balanç amb cura i després ens asseiem amb tu a explicar-te què diu, perquè les dues parts del procés quedin cobertes.

Vols que revisem el teu?

Escriu-nos sense compromís a contacto@asesoriamadal.es i ho veiem junts.